Fakturowanie za granicę: odwrotne obciążenie i procedura OSS
Jana Horáková
W chwili, gdy fakturujesz za granicę, zmieniają się zasady VAT. Dla sprzedaży w obrębie UE istnieją dwie główne procedury — zależnie od tego, czy nabywcą jest firma, czy konsument końcowy.
B2B w UE: odwrotne obciążenie
Gdy świadczysz usługę firmie z ważnym numerem VAT w innym państwie członkowskim, zwykle stosuje się odwrotne obciążenie: fakturujesz bez VAT, a podatek rozlicza nabywca w swoim kraju.
- Na fakturze podajesz oba numery VAT oraz adnotację, że podatek rozlicza odbiorca.
- Dostawę wykazujesz w informacji podsumowującej (VAT UE).
W Olvano włączasz na fakturze flagę odwrotnego obciążenia i dokument zostaje wystawiony prawidłowo, bez podatku.
B2C w UE: procedura OSS (One-Stop-Shop)
Przy sprzedaży konsumentom końcowym w innych krajach UE obowiązuje ogólnounijny próg 10 000 € rocznie (łącznie dla wszystkich krajów). Poniżej niego naliczasz stawkę krajową; powyżej musisz naliczać stawkę kraju klienta.
Aby nie rejestrować się do VAT w każdym kraju, procedura OSS pozwala zadeklarować i zapłacić zagraniczny VAT w jednej deklaracji w kraju. Olvano obsługuje OSS zarówno dla towarów, jak i usług.
Jak pomaga Olvano
- Flaga odwrotnego obciążenia i tryb OSS bezpośrednio na fakturze.
- Fakturowanie w obcej walucie z zapisanym kursem.
- Dane źródłowe zarówno do informacji podsumowującej, jak i do deklaracji OSS.